Qu'est-ce que le PER en 2026 ?
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne long terme créé par la loi PACTE du 22 mai 2019, et généralisé depuis le 1er octobre 2020. Il remplace progressivement les anciens dispositifs (PERP, Madelin, Article 83, PERCO) qui ne sont plus commercialisés depuis cette date.
Le PER se décline en trois compartiments :
- PER Individuel (PERIN) — souscrit librement par tout particulier, déductible des revenus dans la limite du plafond.
- PER Collectif (PERCOL) — proposé par l'employeur, alimenté par l'épargne salariale (intéressement, participation, abondement).
- PER Obligatoire (PERO) — mis en place par l'entreprise pour une catégorie de salariés (ex. cadres), cotisations obligatoires.
La grande particularité du PER : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel. Vous payez l'impôt à la sortie, mais à un TMI souvent inférieur (retraite).
Nouveau plafond de déduction : 37 094 € en 2026
Le plafond de déduction fiscale PER pour 2026 est fixé à 10 % de vos revenus professionnels nets de l'année précédente, avec un minimum et un maximum :
- Minimum : 4 638 € (10 % du PASS 2026, applicable même sans revenus pro)
- Maximum : 37 094 € (8 fois le PASS, soit 8 × 4 637 € arrondi)
À cela s'ajoute la possibilité de cumuler les plafonds non utilisés des 3 années précédentes et de mutualiser avec votre conjoint marié ou pacsé. Un couple peut donc déduire jusqu'à 74 188 € par an en 2026 s'il est dans le plafond maximum.
| TMI | Versement 10 000 € | Économie d'impôt | Coût réel pour vous |
|---|---|---|---|
| 11 % | 10 000 € | 1 100 € | 8 900 € |
| 30 % | 10 000 € | 3 000 € | 7 000 € |
| 41 % | 10 000 € | 4 100 € | 5 900 € |
| 45 % | 10 000 € | 4 500 € | 5 500 € |
Plus votre TMI est élevé, plus le PER est attractif. C'est le placement de référence des contribuables à TMI 30 % et plus.
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Simuler mon PER gratuitEncours et performance du marché
Le marché du PER explose. Fin 2025, la DREES et la DGTrésor recensent :
- 4,5 millions de détenteurs (+22 % en un an)
- 122 milliards d'euros d'encours (+27 % en un an)
- Versement moyen annuel : 3 800 €
- Performance moyenne unités de compte 2025 : +8,3 % (source : AMF)
- Performance moyenne fonds en euros 2025 : +2,9 % brut
« Le PER est devenu en 5 ans le placement de référence pour préparer sa retraite tout en optimisant sa fiscalité. Les flux nets dépassent désormais ceux de l'assurance-vie sur la cible épargne longue. » — Rapport annuel AMF 2025.
Sortie en capital ou en rente : ce qui change
À la retraite (ou en cas de déblocage anticipé), vous avez trois options :
- Sortie en capital intégral — autorisée à 100 % pour les PER Individuel et Collectif (sauf PER Obligatoire qui reste en rente).
- Sortie en rente viagère — versement à vie, imposable au régime des rentes viagères à titre onéreux.
- Mix capital + rente — fractionnement libre, par exemple 50 % en capital et 50 % en rente.
Fiscalité 2026 à la sortie :
| Mode de sortie | Fiscalité versements déduits | Fiscalité gains |
|---|---|---|
| Capital (versements déduits) | Barème IR | PFU 30 % |
| Capital (versements non déduits) | Exonérés | PFU 30 % |
| Rente viagère | RVTO (30-70 % imposable selon âge) | RVTO |
Cas de déblocage anticipé autorisés (article L224-4 du Code monétaire) : achat de résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, expiration des droits chômage, cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire.
Comment choisir son PER : critères 2026
Les écarts entre les PER du marché sont énormes. Les critères clés :
- Frais sur versement : viser 0 % (certains contrats facturent encore 3 à 5 %).
- Frais de gestion annuels : entre 0,50 % (en ligne) et 1 % (banque traditionnelle).
- Frais d'arbitrage : idéalement gratuits.
- Choix des supports : minimum 50 unités de compte de qualité (ETF, SCPI, fonds thématiques).
- Gestion pilotée à horizon : automatique, sécurise progressivement à l'approche de la retraite.
- Garantie plancher décès : sécurise les héritiers.
Pour aller plus loin : consultez le classement des meilleurs PER 2026 sur meilleurper.fr qui compare les 18 contrats du marché sur les frais, les supports et la performance nette.