Quels plafonds de versement en 2026 ?
Le Plan d'Epargne Retraite (PER) reste le placement le plus avantageux fiscalement en 2026. Le plafond annuel de deduction des versements a ete revalorise avec l'evolution du Plafond Annuel de la Securite Sociale (PASS).
| Statut | Plafond deductible 2026 | Base de calcul |
|---|---|---|
| Salarie | 35 194 EUR | 10% des revenus 2025 (max 8 PASS) |
| TNS (independant) | 85 781 EUR | 10% du benefice + 15% au-dela de 1 PASS |
| Salarie sans revenu activite | 4 399 EUR | 10% du PASS de l'annee N-1 |
Source : article 163 quatervicies du Code general des impots, plafonds revalorises au 1er janvier 2026 (PASS 2026 = 47 100 EUR, en hausse de 1,5% vs 2025).
Comment calculer votre economie d'impot reelle ?
L'economie fiscale d'un versement PER depend de votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI). Plus votre tranche est haute, plus le PER est avantageux. C'est le seul placement qui rapporte mecaniquement plus aux foyers les plus imposes.
| TMI | Versement | Economie d'impot | Effort net |
|---|---|---|---|
| 11% | 5 000 EUR | 550 EUR | 4 450 EUR |
| 30% | 5 000 EUR | 1 500 EUR | 3 500 EUR |
| 41% | 5 000 EUR | 2 050 EUR | 2 950 EUR |
| 45% | 5 000 EUR | 2 250 EUR | 2 750 EUR |
Un menage en TMI 41% qui verse 10 000 EUR sur son PER reduit son impot de 4 100 EUR. Le placement net coute donc 5 900 EUR pour une epargne valorisee 10 000 EUR au depart.
"Le PER est le seul produit qui combine effet de levier fiscal immediat et constitution d'un capital retraite. Pour un cadre superieur, c'est l'outil le plus efficace du marche." -- Conseil superieur du notariat, rapport 2026.
Quel PER choisir parmi les 50 disponibles ?
Les frais peuvent varier de 0% a 3% sur versement et de 0,5% a 1,8% par an. Notre comparatif transparent identifie les meilleurs PER 2026.
Comparer les meilleurs PER →Fiscalite a la sortie : capital ou rente ?
La sortie du PER se fait au plus tot a la retraite (sauf cas exceptionnels : achat residence principale, invalidite, deces conjoint, surendettement, fin de droits chomage). Vous avez le choix entre sortie en capital, en rente viagere, ou mixte.
Sortie en capital (100% ou partielle)
- Versements deduits : imposes au bareme progressif (TMI a la retraite, souvent plus bas qu'en activite)
- Plus-values : flat tax 30% (PFU)
- Versements non deduits (volontaires) : exoneres d'impot, plus-values a 30%
Sortie en rente viagere
- Imposee comme une rente a titre gratuit (RTG) : bareme progressif apres abattement de 10%
- Soumise aux prelevements sociaux 17,2%
- Plus interessante fiscalement si vos versements n'ont pas ete deduits
Que faire en cas de deces : transmission optimisee
C'est un avantage souvent meconnu : en cas de deces avant 70 ans, le PER beneficie d'un abattement de 152 500 EUR par beneficiaire (article 990 I du CGI), identique a l'assurance-vie. Au-dela, taxation a 20% jusqu'a 700 000 EUR puis 31,25%.
Apres 70 ans, le regime diverge : abattement de 30 500 EUR tous beneficiaires confondus puis droits de succession classiques.
| Age au deces | Abattement | Taxation au-dela |
|---|---|---|
| Avant 70 ans | 152 500 EUR / beneficiaire | 20% (puis 31,25% > 700 K EUR) |
| Apres 70 ans | 30 500 EUR (total) | Droits de succession (0% a 45% selon lien) |
Comment choisir le meilleur PER ?
5 criteres a verifier absolument avant de signer :
- Frais sur versement : 0% ideal, jusqu'a 5% sur certains PER bancaires. Le bon plafond a ne pas depasser = 1%.
- Frais de gestion annuels : 0,5% a 1% acceptable, au-dela cela ronge la performance.
- Frais d'arbitrage : ideal 0%, en general entre 0 et 1%.
- Choix des supports : minimum 50 UC variees (actions, obligations, immobilier, ESG).
- Mode de gestion : libre, pilotee, ou les deux selon votre profil.
Notre comparatif des meilleurs PER 2026 classe les contrats sur ces 5 criteres. Verifiez aussi la solidite financiere de l'assureur (note Solvency II) et la qualite de l'application mobile pour piloter votre epargne au quotidien.
Si votre situation est complexe (revenus eleves, plusieurs enveloppes, optimisation IS/IR), un courtier specialise peut securiser le choix et vous accompagner dans la duree.