21 mars 2026 — InfoPER · Place des Finances ORIAS n°20000518
Les travailleurs non salariés (TNS) — artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires de SARL — bénéficient d'un régime de retraite de base moins favorable que les salariés. Leur retraite obligatoire représente souvent 50 à 60% de leurs revenus d'activité contre 70 à 80% pour un salarié. Le PER est leur outil de compensation le plus puissant, avec des plafonds de déduction bien supérieurs.
Le plafond de déduction des versements PER pour un TNS est calculé ainsi :
En 2026, le PASS est de 47 100€. Cela donne un plafond maximum de :
| Revenus TNS | Plafond de déduction PER 2026 | Économie fiscale (TMI 41%) |
|---|---|---|
| 40 000€ | 10 000€ (10% × 40k) | 4 100€ |
| 80 000€ | 19 665€ (10% + 15% tranche) | 8 063€ |
| 150 000€ | 36 848€ | 15 108€ |
| 200 000€+ | ~45 000€ (plafond max) | ~18 450€ |
Depuis 2020, le PER a remplacé le contrat Madelin pour les nouvelles souscriptions. Si vous avez un ancien Madelin, le transfert vers un PER est possible et souvent conseillé :
| Critère | Ancien Madelin | PER individuel 2026 |
|---|---|---|
| Sortie en capital | Non (rente obligatoire) | Oui (capital ou rente au choix) |
| Déblocage achat résidence principale | Non | Oui |
| Versements réguliers obligatoires | Oui (cotisation minimale) | Non (liberté totale) |
| Plafond de déduction | Identique (10% + 15%) | Identique |
| Frais de gestion moyens | 0,80 – 1,50% | 0,50 – 0,80% |
La flexibilité du PER est décisive : un TNS dont les revenus fluctuent d'une année sur l'autre peut ajuster ses versements librement, contrairement au Madelin qui imposait une cotisation minimale.
Pour un TNS, l'optimisation du PER passe par 3 stratégies complémentaires :
Les TNS vivent des cycles : bonnes années (revenus élevés, impôts lourds) et années creuses. Le PER est un outil anti-cyclique :
Cette asymétrie est l'avantage clé du PER par rapport à l'assurance vie pour les TNS.
Contrairement aux salariés qui ont une retraite de base confortable, les TNS peuvent avoir intérêt à sortir en rente viagère pour sécuriser un revenu mensuel stable. Points à considérer :
| PER | Frais versement | Frais gestion | Adapté TNS | Point fort |
|---|---|---|---|---|
| Linxea Spirit PER | 0% | 0,50% | Oui | Frais ultra-bas, 700 supports |
| Nalo Retraite | 0% | 0,55% | Oui | ETF, gestion automatisée |
| Yomoni Retraite | 0% | 0,60% | Oui | Simplicité, gestion pilotée |
| Suravenir Retraite+ | 0% | 0,65% | Oui | Fonds euros compétitif |