Le plafond PER 2026 s'élève à 37 094 € pour les salariés (10 % des revenus 2025, au maximum) et jusqu'à 88 911 € pour les travailleurs non salariés. Ces versements sont entièrement déductibles du revenu imposable. La loi de finances 2026 a allongé le report des plafonds non utilisés de 3 à 5 ans, une opportunité majeure pour les épargnants qui n'ont pas maximisé leurs versements les années précédentes. Source : Service-Public.fr, AGIPI, Légifrance.
Quel est le plafond PER 2026 ?
En 2026, deux régimes de plafonds s'appliquent selon votre statut :
| Statut | Plafond minimum | Plafond maximum | Base de calcul |
|---|---|---|---|
| Salarié / retraité | 4 637 € | 37 094 € | 10 % des revenus nets 2025 |
| Travailleur non salarié (TNS) | 4 806 € | 88 911 € | 10 % bénéfice imposable + 15 % tranche 1-8 PASS |
Le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) 2026 est fixé à 48 060 €. Ce chiffre est la base de calcul du plafond TNS.
Comment calculer son plafond PER 2026 selon sa situation ?
Pour un salarié
Formule : Plafond = 10 % × (salaire net imposable 2025), avec :
- Minimum garanti : 4 637 €
- Maximum : 37 094 €
- Salaire net imposable = salaire brut - cotisations sociales déductibles - frais professionnels (10 % ou frais réels)
Exemple : Salarié avec 55 000 € de revenus nets imposables en 2025 → Plafond 2026 : 10 % × 55 000 = 5 500 € (plus les plafonds reportés des années précédentes).
Pour un travailleur non salarié (TNS)
Formule complexe à deux composantes :
- 10 % du bénéfice imposable 2025, plafonné à 10 % × 8 PASS = 38 448 €
- + 15 % de la fraction du bénéfice entre 1 PASS (48 060 €) et 8 PASS (384 480 €), soit maximum 50 463 €
Total maximum TNS : 38 448 + 50 463 = 88 911 €. Ce plafond très élevé fait du PER un outil de défiscalisation particulièrement puissant pour les indépendants, gérants, professions libérales.
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Simuler maintenant →Le report des plafonds PER sur 5 ans — nouveauté clé 2026
La loi de finances 2026 a allongé le report des plafonds non consommés de 3 à 5 ans. Concrètement :
- Un plafond non utilisé en 2026 reste disponible jusqu'à fin 2031
- Les plafonds non utilisés en 2022, 2023, 2024, 2025 s'ajoutent à votre plafond 2026
- Si vous avez très peu versé ces 5 dernières années, votre plafond total disponible peut atteindre plusieurs dizaines de milliers d'euros
| Année de création | Expiration avant loi 2026 | Expiration après loi 2026 |
|---|---|---|
| Plafond 2022 | 2025 (expiré) | 2027 |
| Plafond 2023 | 2026 | 2028 |
| Plafond 2024 | 2027 | 2029 |
| Plafond 2025 | 2028 | 2030 |
| Plafond 2026 | 2029 | 2031 |
Comment optimiser sa déduction fiscale PER 2026 ?
Règle 1 : Vérifier son plafond disponible total
Votre avis d'imposition 2025 (rubrique Plafond épargne retraite) indique le plafond total disponible, reports inclus. C'est ce montant qu'il faut retenir, pas seulement le plafond annuel.
Règle 2 : Verser selon sa TMI, pas jusqu'au plafond
Il n'est pas toujours optimal de verser jusqu'au plafond maximum. L'objectif est de ramener votre revenu imposable dans une tranche inférieure. Calculez d'abord votre revenu imposable estimé, identifiez votre TMI, et versez le montant qui optimise la réduction fiscale.
Règle 3 : Profiter des plafonds du conjoint
Les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds. Si l'un des conjoints a de faibles revenus et donc un petit plafond, l'autre peut utiliser les plafonds non utilisés du foyer.
Tableau des économies d'impôt selon la TMI 2026
Pour un versement PER déductible, l'économie d'impôt dépend directement de votre tranche marginale d'imposition (TMI) :
| Versement PER | TMI 11 % | TMI 30 % | TMI 41 % | TMI 45 % |
|---|---|---|---|---|
| 2 000 € | 220 € | 600 € | 820 € | 900 € |
| 5 000 € | 550 € | 1 500 € | 2 050 € | 2 250 € |
| 10 000 € | 1 100 € | 3 000 € | 4 100 € | 4 500 € |
| 20 000 € | 2 200 € | 6 000 € | 8 200 € | 9 000 € |
| 37 094 € (max salarié) | 4 080 € | 11 128 € | 15 208 € | 16 692 € |
Calcul basé sur les taux de TMI 2026 (revenus 2025). L'économie est immédiate sur l'impôt dû l'année suivante.
Pour un TNS à la TMI 41 % qui verse jusqu'au plafond maximum de 88 911 €, l'économie d'impôt peut dépasser 36 000 € — contre 36 000 € de prime sur le PER qui sera récupérable à la retraite.