- Le PER permet de deduire les versements du revenu imposable dans la limite de 10% des revenus pros (max 35 194 EUR en 2026)
- Economie fiscale = versement x TMI (Tranche Marginale d'Imposition) : 30% = 30 EUR economises par 100 EUR verses
- Plafonds non utilises sur 3 ans cumulables (verifier ligne 6PS de l'avis d'imposition)
- Couple marie/pacse : plafonds mutualisables sur demande dans la 2042 RICI
- Sortie en capital fiscalise au bareme + flat tax 30% sur les gains (vs 0% si sortie rente avec abattement 10%)
En 2026, le Plan Epargne Retraite (PER) reste le placement le plus puissant pour reduire son impot sur le revenu. Mais combien va-t-on reellement defiscaliser ? Tout depend de votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI), de votre plafond disponible et du montant verse. Voici comment simuler votre economie fiscale precisement, avec des chiffres concrets pour 2026.
Comment se calcule l'economie d'impot avec un PER ?
La formule est simple : economie d'impot = montant verse x votre TMI. Les versements sur un PER individuel sont deductibles du revenu imposable (categorie revenus professionnels), dans la limite du plafond legal.
| TMI | Versement 5 000 EUR | Versement 10 000 EUR | Versement 20 000 EUR |
|---|---|---|---|
| 11 % | 550 EUR | 1 100 EUR | 2 200 EUR |
| 30 % | 1 500 EUR | 3 000 EUR | 6 000 EUR |
| 41 % | 2 050 EUR | 4 100 EUR | 8 200 EUR |
| 45 % | 2 250 EUR | 4 500 EUR | 9 000 EUR |
Concretement : un cadre celibataire imposable a 30%, qui verse 8 000 EUR sur son PER en 2026, recoit un avantage fiscal de 2 400 EUR sur son impot 2027. Source : impots.gouv.fr, plafond PER 2026.
Quel est le plafond PER 2026 ?
Pour les salaries, le plafond annuel est le plus eleve entre :
- 10% des revenus professionnels nets de l'annee N-1, dans la limite de 8 PASS (soit 35 194 EUR pour 2026 - PASS 2025 = 43 992 EUR)
- 10% du PASS de l'annee N-1, soit 4 399 EUR minimum garanti (utile pour les revenus faibles)
Pour les TNS (Travailleurs Non Salaries), le calcul est plus genereux : 10% du benefice imposable + 15% de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Cela peut monter jusqu'a 87 135 EUR de deduction annuelle en 2026.
Astuce non-utilisee : les plafonds non consommes des 3 dernieres annees s'additionnent. Verifiez la ligne 6PS de votre avis d'imposition - de nombreux contribuables ont 20 000 a 50 000 EUR de "reserve" disponible.
Simulez votre PER ideal en 2 minutes
Combien defiscalisez-vous selon votre TMI et votre situation ? Notre simulateur calcule votre versement optimal.
Simuler mon PER →Couple marie ou pacse : comment mutualiser les plafonds ?
C'est l'optimisation la plus sous-exploitee. Les couples soumis a imposition commune peuvent cocher la case "Mutualisation des plafonds" (case 6QR de la 2042 RICI) pour additionner leurs plafonds respectifs et les utiliser librement entre conjoints.
Exemple : Madame a un plafond de 4 400 EUR (TMI 11%), Monsieur de 30 000 EUR (TMI 41%). Sans mutualisation, Madame "perd" 4 400 EUR si elle ne verse pas. Avec mutualisation, Monsieur peut utiliser les 34 400 EUR en totalite et economiser 14 104 EUR d'impot au lieu de 12 300 EUR.
PER vs assurance vie : que choisir en 2026 ?
Question piege. La reponse depend de votre TMI actuelle vs votre TMI future a la retraite :
- PER avantageux : TMI actuelle 30%+ et TMI prevue retraite 11% ou 0%. L'ecart de TMI capture l'avantage fiscal.
- Assurance vie : TMI actuelle faible (0% ou 11%) ou besoin de liquidite avant retraite. Pas d'avantage a l'entree, mais flat tax 30% (ou bareme + 7 500 EUR abattement) a la sortie apres 8 ans.
Selon une etude France Assureurs (2026), 68% des nouveaux PER sont ouverts par des contribuables au-dessus de la TMI 30%, contre 42% pour l'assurance vie - confirmant l'effet defiscalisation.
Les 3 erreurs a eviter avec son PER en 2026
1. Verser plus que son plafond. Le surplus n'est pas deductible mais reste investi sans avantage fiscal a l'entree - et fiscalise en sortie. Toujours plafonner.
2. Sortir en capital avec une TMI elevee. Le capital verse est reintegre au bareme l'annee de sortie - peut faire grimper la TMI a 41% ou 45%. Privilegier sortie en rente (abattement 10%) ou etaler sur plusieurs annees.
3. Choisir un PER avec frais eleves. Les frais d'entree de 3 a 5% (PER bancaires) anihilent l'avantage fiscal sur 10 ans. Privilegier les PER en ligne (frais 0 a l'entree, 0,5 a 1% de gestion annuelle).