Peut-on ouvrir un PER sans revenus ?
Oui, le Plan d'Epargne Retraite Individuel (PERIN) est ouvert a toute personne majeure, y compris si elle n'a aucune activite professionnelle, qu'elle est au foyer, etudiante, demandeuse d'emploi ou retraitee. La condition d'ouverture n'a rien a voir avec les revenus : un PER se souscrit aupres d'un assureur, d'une banque ou d'une societe de gestion en quelques minutes.
L'interet d'ouvrir un PER au nom du conjoint sans revenus est purement fiscal : permettre au foyer de continuer a deduire des versements de l'assiette imposable, meme quand un seul des deux conjoints declare des revenus. Sur le plan patrimonial, c'est aussi un moyen de constituer un capital separe pour le conjoint, transmissible avec une fiscalite avantageuse selon l'age de sortie.
Avant 18 ans, le PER reste possible mais necessite l'accord des deux representants legaux. Apres 70 ans, certains contrats imposent des limites d'age d'entree : verifier les conditions generales avant souscription.
Quel plafond pour un conjoint sans revenus en 2026 ?
Le plafond de deduction du PER suit une regle fixee par l'article 163 quatervicies du CGI :
- 10 % des revenus professionnels nets de l'annee N-1, dans la limite de 8 PASS
- ou 10 % du Plafond Annuel de la Securite Sociale (PASS) N-1 si plus favorable
Pour un conjoint sans revenus, c'est la seconde formule qui s'applique automatiquement. Le PASS 2025 etant de 47 100 euros, le plafond plancher pour les versements 2026 est de 4 710 euros. Ce montant s'applique aussi aux retraites, etudiants, demandeurs d'emploi non indemnises et personnes au foyer.
| Situation | Plafond PER 2026 | Calcul |
|---|---|---|
| Conjoint sans revenus | 4 710 euros | 10 % du PASS 2025 (47 100 euros) |
| Salarie 35 000 euros / an | 3 500 euros | 10 % des revenus N-1 |
| Salarie 60 000 euros / an | 6 000 euros | 10 % des revenus N-1 (plus favorable que le PASS) |
| TNS / profession liberale | jusqu'a 88 911 euros | 10 % du PASS + 15 % de la fraction > 1 PASS |
| Retraite sans autre revenu | 4 710 euros | Identique au conjoint sans revenus |
La mutualisation du plafond couple (case 6QR)
C'est le levier le plus puissant. Un couple marie ou pacse soumis a une imposition commune peut additionner les plafonds des deux conjoints et faire verser le total sur le PER de l'un ou l'autre.
« Les membres d'un couple marie ou pacse, soumis a imposition commune, peuvent additionner les plafonds de deduction de chaque membre du foyer fiscal en cochant la case 6QR de la declaration 2042. » — impots.gouv.fr
Concretement, voici la marche a suivre :
- Verifier le plafond de chaque conjoint sur l'avis d'imposition (rubrique « Plafond epargne retraite »)
- Additionner les deux plafonds + reports 5 ans eventuels
- Verser sur le PER d'un seul conjoint (ou des deux) jusqu'au total commun
- Cocher la case 6QR dans la rubrique « Charges deductibles » de la declaration 2042
- Reporter les versements PER en cases 6NS (conjoint A) et 6NT (conjoint B)
Si la case 6QR n'est pas cochee, l'administration applique le plafond individuel uniquement — le surplus verse n'est pas deductible et reste fiscalement gele jusqu'a la sortie.
Exemple chiffre : couple avec un seul revenu
Prenons un cas concret : Sophie (cadre, 80 000 euros de salaire annuel) et Pierre (au foyer, 0 euro de revenu). Tranche marginale d'imposition (TMI) du foyer : 41 %.
| Element | Sophie | Pierre | Total foyer |
|---|---|---|---|
| Plafond PER individuel 2026 | 8 000 euros | 4 710 euros | 12 710 euros |
| Versement sur PER de Sophie | 12 710 euros | — | 12 710 euros |
| Case 6QR cochee ? | OUI | — | |
| Economie d'impot a 41 % | — | — | 5 211 euros |
| Effort d'epargne net | — | — | 7 499 euros |
Sans la mutualisation (case 6QR non cochee), Sophie aurait ete limitee a 8 000 euros et l'economie d'impot serait tombee a 3 280 euros — soit 1 931 euros de moins gagnes par an. Sur 10 ans, c'est pres de 19 000 euros d'economies cumulees.
Variante interessante : ouvrir le PER au nom de Pierre. L'avantage fiscal pendant la phase d'epargne est identique (le foyer deduit la meme somme), mais la sortie sera fiscalisee dans la TMI de Pierre — souvent plus basse a la retraite. Si Sophie continue a travailler et Pierre prend sa retraite avant elle, sortir le capital du PER de Pierre dans une TMI a 11 % au lieu de 41 % represente un gain net de 30 points d'impot sur la part capital.
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Simuler mon PER →PER conjoint vs assurance vie : que choisir ?
La question revient souvent quand un conjoint est sans revenus : faut-il abonder un PER ou plutot une assurance vie ? La reponse depend du taux marginal d'imposition (TMI) du foyer et de l'horizon de sortie.
| Critere | PER conjoint sans revenus | Assurance vie au nom du conjoint |
|---|---|---|
| Deduction des versements | Oui (mutualisation 6QR) | Non |
| Disponibilite avant retraite | Bloquee (6 cas de deblocage) | Totale |
| Fiscalite a la sortie | TMI sur capital + PFU sur gains | Apres 8 ans : abattement 4 600 / 9 200 euros |
| Succession (deces < 70 ans) | Hors succession (152 500 euros par beneficiaire) | Identique |
| Pertinent si TMI couple | 30 % ou 41 % ou 45 % | 0 % ou 11 % |
Regle simple : si le foyer est dans une TMI a 30 % ou plus, le PER bat presque toujours l'assurance vie pour le conjoint sans revenus, a condition d'utiliser la mutualisation et de prevoir une sortie progressive (rente ou capital fractionne) pour lisser l'impot. Pour aller plus loin, voir notre comparatif PER vs assurance vie 2026.
5 erreurs a eviter avec le PER du conjoint
- Oublier de cocher la case 6QR : sans elle, pas de mutualisation. L'administration applique le plafond individuel et le surplus verse devient un « non deductible » gele jusqu'a la sortie.
- Verser au-dela du plafond cumule + reports : la part au-dela n'est pas deductible et compliquera la fiscalite de sortie (besoin de prouver les versements non deduits ligne par ligne).
- Choisir une gestion 100 % securisee a long terme : si le conjoint a 50 ans et 17 ans avant la retraite, rester sur fonds euros tue la performance. Gestion pilotee horizon retraite recommandee.
- Ignorer le PER d'entreprise du conjoint actif : verser d'abord sur le PER d'entreprise (PERCOL) avec abondement employeur, puis seulement ensuite sur le PER individuel du conjoint.
- Sortir tout le capital en une fois : ajouter 4 710 euros par an sur 10 ans = 47 100 euros bruts. Sortie en une fois = bond de TMI, jusqu'a 30 % ou 41 % au lieu de 11 %. Etaler la sortie sur 4 ou 5 ans permet de rester en TMI basse.
Sources officielles
- Service-Public.gouv.fr — Plan d'epargne retraite individuel (PERIN)
- Service-Public.gouv.fr — Impot sur le revenu : cotisations d'epargne retraite
- impots.gouv.fr — Plafond epargne retraite sur l'avis d'imposition
- Service-Public.gouv.fr — Nouvelles regles fiscales PER 2026