PER individuel ou PER entreprise : de quoi parle-t-on ?
Depuis la loi PACTE, le Plan d'Épargne Retraite (PER) se décline en trois compartiments. On distingue le PER individuel (PERin), souscrit librement par un particulier, et le PER d'entreprise, mis en place par l'employeur, lui-même divisé en PER collectif (PERcol) et PER obligatoire (PERob).
Ces enveloppes partagent le même cadre fiscal de base mais diffèrent par leur mode d'alimentation, les abondements possibles et la sortie. Choisir — ou cumuler — les bons compartiments peut faire une vraie différence sur votre retraite.
Quelles différences entre les trois compartiments ?
| Critère | PER individuel | PER collectif | PER obligatoire |
|---|---|---|---|
| Mise en place | Vous-même | Employeur (facultatif) | Employeur (obligatoire) |
| Alimentation | Versements volontaires | Volontaires, intéressement, participation, abondement | Cotisations obligatoires + volontaires |
| Abondement employeur | Non | Oui (jusqu'à 300 %) | Oui |
| Sortie capital (volontaires) | Oui | Oui | Compartiment obligatoire : rente uniquement |
| Déduction fiscale à l'entrée | Oui (plafond épargne retraite) | Oui (sur volontaires) | Oui |
Le PER collectif est particulièrement attractif quand l'entreprise abonde : c'est de l'argent ajouté par l'employeur, dans la limite de 8 % du PASS. Le compartiment obligatoire (ex-article 83) ne se dénoue qu'en rente pour les cotisations obligatoires.
Quelle fiscalité pour chaque PER ?
Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond épargne retraite (10 % des revenus professionnels, ou 10 % du PASS pour les faibles revenus). Ce plafond est commun aux trois PER.
Attention : les sommes issues de l'intéressement, de la participation et de l'abondement versées sur un PER collectif ne sont pas déductibles (elles sont déjà exonérées à l'entrée) mais restent fiscalement avantageuses à la sortie.
Estimez votre économie d'impôt
Simulez la déduction fiscale de vos versements PER selon votre tranche marginale d'imposition.
Simuler mon PER →PER individuel ou PER entreprise : lequel choisir ?
Les deux ne s'opposent pas : on peut tout à fait cumuler un PER d'entreprise et un PER individuel.
- Privilégiez le PER collectif si votre employeur abonde : c'est un rendement immédiat impossible à répliquer ailleurs.
- Optez pour un PER individuel pour piloter librement vos supports, vos frais et votre stratégie de défiscalisation, surtout si vous êtes fortement imposé (TMI 30 % et plus).
- TNS et professions libérales : le PER individuel (ou le PER "Madelin" transformé) reste l'outil central, avec un plafond de déduction spécifique.
Comment transférer ou regrouper ses PER ?
Le transfert d'un PER vers un autre est possible et encadré :
- Les frais de transfert sont plafonnés à 1 % de l'encours, et nuls après 5 ans de détention.
- Un PER d'entreprise ne peut généralement être transféré qu'après le départ de l'entreprise (sauf PERcol, transférable une fois tous les 3 ans).
- Comparez les frais (gestion, arbitrage, versement) avant de regrouper : c'est le premier critère de performance à long terme.