Le plan d'épargne retraite est un placement bloqué jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé) dont les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable. Chaque euro déduit fait économiser l'impôt au taux de votre tranche marginale d'imposition (TMI) : 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %. Fin 2025, 12,9 millions de Français détenaient un PER, selon la Direction générale du Trésor. La fin d'année concentre les décisions de versement, car c'est le moment où l'on connaît à peu près ses revenus de l'année. En 2026, une difficulté s'ajoute : le barème qui calculera votre économie n'est pas encore voté.
Jusqu'à quand verser pour déduire sur vos revenus 2026 ?
La règle tient en une phrase : un versement volontaire sur un PER est déductible du revenu global de l'année où il est payé (article 163 quatervicies du code général des impôts). Ce qui compte n'est pas la date à laquelle vous passez l'ordre, mais celle à laquelle les fonds sont encaissés par l'assureur ou le gestionnaire du plan.
- Versement en ligne par prélèvement ou virement : comptez plusieurs jours ouvrés entre l'ordre et l'encaissement, davantage autour de Noël.
- Date limite interne : de nombreux établissements fixent leur propre date de clôture des versements de l'année, souvent autour du 20 décembre selon les guides publiés par les gestionnaires. Elle figure dans votre espace client ou s'obtient auprès du service client.
- Chèque : c'est le moyen le plus risqué en fin d'année, l'encaissement dépendant du délai postal et du traitement.
Un versement encaissé le 4 janvier 2027 ne sera pas perdu : il comptera simplement pour les revenus 2027, déclarés au printemps 2028. Ce n'est un problème que si vous visiez un plafond qui expire, ou une année de revenus plus élevés.
Le calendrier de l'économie d'impôt est détaillé par nos confrères de MeilleurPER dans quand récupérer réellement l'économie d'impôt d'un versement PER : un versement de décembre 2026 se traduit sur l'avis d'imposition de l'été 2027, sauf modulation du prélèvement à la source.
Combien pouvez-vous déduire en 2026 ?
Votre plafond 2026 figure en dernière page de l'avis d'impôt reçu cet été, à la ligne « plafond épargne retraite ». Il se compose de deux briques :
| Situation | Plafond de l'année 2026 | Base de calcul |
|---|---|---|
| Salarié, fonctionnaire | 10 % des revenus d'activité 2025 nets de frais, entre 4 710 € et 37 680 € | Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) 2025 : 47 100 € |
| Sans activité professionnelle | 4 710 € | 10 % du PASS 2025 |
| Travailleur non salarié | Plafond « Madelin » propre, jusqu'à 88 911 € en 2026 | PASS 2026 : 48 060 € |
| Tous | + plafonds non utilisés de 2023, 2024 et 2025 | Consommés du plus ancien au plus récent |
Source : Service-Public.fr, fiche F34982 vérifiée le 12 octobre 2026. Deux points méritent attention cette année :
- Le plafond non utilisé de 2023 expire le 31 décembre 2026. L'allongement du report à cinq ans voté dans la loi de finances pour 2026 ne joue que pour les plafonds de 2026 et des années suivantes. Nous avons détaillé le calendrier d'expiration dans plafond PER non utilisé : pourquoi 2026 est la dernière année pour rattraper 2023.
- Après 70 ans, plus de déduction : depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués après 70 ans restent possibles mais ne sont plus déductibles.
Le plafond est une limite, pas un objectif. Le bon montant dépend de votre tranche, et c'est là que le budget 2027 intervient.
Que change le PLF 2027 pour un versement fait en 2026 ?
C'est le point que la plupart des simulateurs n'intègrent pas encore : un versement de 2026 est déduit des revenus 2026, imposés en 2027 selon le barème voté dans la loi de finances pour 2027. Ce barème n'existe aujourd'hui que sous forme de projet.
L'article 2 du projet de loi de finances pour 2027 (texte n° 3210, déposé à l'Assemblée nationale le 1er octobre 2026) relève les seuils de toutes les tranches de 2,1 % :
| Taux | Barème 2026 (revenus 2025) | Barème proposé 2027 (revenus 2026) |
|---|---|---|
| 0 % | jusqu'à 11 600 € | jusqu'à 11 844 € |
| 11 % | 11 601 € à 29 579 € | 11 845 € à 30 200 € |
| 30 % | 29 580 € à 84 577 € | 30 201 € à 86 353 € |
| 41 % | 84 578 € à 181 917 € | 86 354 € à 185 737 € |
| 45 % | au-delà de 181 917 € | au-delà de 185 737 € |
Seuils par part de quotient familial. Le même article relève le plafond de l'avantage du quotient familial de 1 807 € à 1 845 € par demi-part et les paramètres de la décote (897 € et 1 483 € deviennent 915 € et 1 513 €). Selon le gouvernement, cette indexation évite une hausse d'impôt à 20 millions de ménages.
Le PLF 2027 ne touche pas à la déduction elle-même : l'article 163 quatervicies du code général des impôts n'y figure pas. Ce qui bouge, c'est le seuil où votre versement cesse de rapporter 30 % ou 41 %.
Conséquence pratique : si vous calibrez votre versement pour « redescendre juste sous la tranche à 30 % » avec le barème 2026, vous versez 621 € de trop par part à 30 %. Ces euros-là ne rapporteront que 11 %.
Un projet n'est pas une loi. Le Parlement dispose de 70 jours pour voter le budget ; le vote définitif intervient en général dans les derniers jours de décembre, après votre date limite de versement. Le barème peut encore être amendé, voire gelé, comme le gouvernement l'avait envisagé avant de déposer le texte. Nos calculs donnent donc les deux scénarios.
Le PLF 2027 contient aussi une mesure qui vise la sortie du PER et non les versements : l'abattement de 10 % sur les pensions serait plafonné à 3 000 € par foyer, ce qui toucherait la rente issue de versements déduits. Nous l'avons chiffrée dans PLF 2027 et PER : la rente perdrait son abattement de 10 %.
Et le PLFSS 2027, concerne-t-il votre PER ?
Le projet de loi de financement de la sécurité sociale pour 2027 (n° 3211, déposé le 1er octobre 2026) a été examiné en commission des affaires sociales à partir du 12 octobre. Nous avons relu le texte déposé : il ne contient aucune disposition sur le plan d'épargne retraite ni sur la déduction des versements.
Sa mesure phare pour les retraités est ailleurs : en 2027, seules les pensions de base dont le total mensuel (base et complémentaire) ne dépasse pas 1 260 € seraient revalorisées en totalité, les autres pouvant l'être moins par décret. Le calcul de ce seuil et de ses paliers est détaillé par Argent.info dans revalorisation des retraites 2027 : le seuil de 1 260 € calculé.
Pour un épargnant proche de la retraite, ce projet ne change rien au versement de décembre, mais il renforce un argument connu : si vos pensions futures progressent moins vite que les prix, le complément apporté par un PER pèse davantage dans votre revenu de retraité.
Combien rapporte un versement avant le 31 décembre ? Trois profils chiffrés
Nous avons recalculé l'impôt sur les revenus 2026 avant et après versement, avec le barème du PLF 2027, la décote et le plafonnement du quotient familial proposés, puis dans un scénario où le barème 2026 serait reconduit sans indexation. Hypothèses : revenus 2026 stables, aucune autre réduction ni crédit d'impôt, versement entièrement déductible dans le plafond disponible.
| Profil | Versement 2026 | Impôt avant → après (PLF 2027) | Économie | Taux réel | Si barème gelé |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Julie, célibataire, 34 000 € de revenu imposable | 4 710 € | 3 159 € → 1 872 € | 1 287 € | 27,3 % | 1 375 € (29,2 %) |
| 2. Couple, 2 enfants, 95 000 € | 8 000 € | 10 728 € → 8 328 € | 2 400 € | 30,0 % | 2 400 € (30,0 %) |
| 3. Marc, 62 ans, célibataire, 95 000 € | 15 000 € | 22 410 € → 16 959 € | 5 451 € | 36,3 % | 5 647 € (37,6 %) |
Calculs de l'équipe InfoPER, montants arrondis à l'euro.
Profil 1 : Julie, la tranche à 30 % se termine plus tôt que prévu
Salariée, Julie déclare 34 000 € de revenu net imposable. Son plafond 2026 est le plancher de 4 710 €, car 10 % de ses revenus 2025 donneraient moins. Avec le barème proposé, elle ne gagne 30 % que sur les 3 800 premiers euros, qui la ramènent à 30 200 €. Les 910 € suivants ne rapportent que 11 %, soit 100 €. La décote, qui se déclenche quand l'impôt brut d'un célibataire passe sous 2 022 €, ajoute environ 47 €. Total : 1 287 €, soit 27,3 % du versement.
Le versement complet reste rentable, mais le dernier millier d'euros est bien moins efficace. Si Julie doit arbitrer avec une épargne disponible, verser 3 800 € et garder 910 € sur un livret est une option défendable.
Profil 2 : le couple qui reste à 30 % bien plus longtemps qu'il ne le croit
Un couple marié avec deux enfants (3 parts) déclare 95 000 €. Le calcul naïf sur 3 parts situe le seuil de la tranche à 30 % à 90 600 € : un versement de 8 000 € ne rapporterait que 1 716 €. C'est faux, car ce foyer est soumis au plafonnement du quotient familial : son impôt se calcule sur 2 parts, diminué de 2 × 1 845 €. Sa tranche réelle reste 30 %, jusqu'à environ 22 000 € de versement. Les 8 000 € rapportent donc 2 400 € pleins.
Le plafond de ce couple est mutualisable (case 6QR) : avec 52 000 € et 50 000 € de revenus d'activité 2025 nets de frais, il dispose de 10 300 € pour 2026, plus ses éventuels reliquats.
Profil 3 : Marc, 62 ans, qui part à la retraite en 2027
Cadre, Marc déclare 95 000 € et se situe dans la tranche à 41 % (à partir de 86 354 € avec le barème proposé). Son plafond 2026 atteint 25 000 € : 10 000 € au titre de 2026 et 15 000 € de reliquats, dont une partie de 2023 qui expire le 31 décembre. Un versement de 15 000 € rapporte 3 545 € sur les 8 647 € déduits à 41 % et 1 906 € sur les 6 353 € déduits à 30 %.
Pour Marc, attendre 2027 coûterait cher : avec un départ à la retraite en cours d'année, son revenu imposable 2027 baissera et sa tranche passera vraisemblablement à 30 %. Les mêmes 15 000 € ne rapporteraient alors plus que 4 500 € au maximum, et le reliquat 2023 serait perdu. Au moment de la sortie, la part du capital correspondant aux versements déduits sera imposée à sa tranche de retraité, probablement plus basse : c'est le « différentiel de tranche » qui fait l'intérêt du PER en fin de carrière.
Quel versement pour votre situation ?
Calculez l'économie d'impôt de votre versement de fin d'année selon votre tranche et votre plafond.
Simuler mon PER →Faut-il verser avant le 31 décembre ou attendre 2027 ?
Le choix ne dépend pas du budget 2027, qui ne modifie pas la déduction, mais de l'évolution de votre propre tranche. Notre grille de décision :
| Votre situation | Verser avant le 31/12/2026 | Reporter à 2027 |
|---|---|---|
| Revenus 2027 attendus en baisse (retraite, congé, temps partiel) | Oui, la tranche 2026 est la plus haute | Non |
| Reliquat de plafond 2023 disponible | Oui, il expire le 31 décembre | Non, il serait perdu |
| Revenus 2027 attendus en forte hausse (promotion, prime, cession) | Versement modéré | Oui, le gain sera calculé à une tranche plus haute |
| Revenu juste au-dessus d'un seuil de tranche | Oui, pour le seul montant qui vous ramène au seuil (barème PLF 2027) | Le surplus peut attendre |
| Non imposable ou tranche à 0 % | Pas d'intérêt fiscal à déduire | Envisager l'option de non-déduction |
| 70 ans atteints avant le versement | Plus déductible depuis le 1er janvier 2026 | Idem |
Avant de verser, vérifiez aussi que le contrat choisi n'absorbe pas l'avantage fiscal en frais : le comparatif des PER 2026 de MeilleurPER recense frais sur versement, frais de gestion et rendements des fonds en euros. Pour la déclaration du printemps 2027, les cases à remplir (6NS, 6NT, 6QR) sont expliquées dans déclarer son PER aux impôts.
Le marché donne la mesure de l'enjeu : le PER comptait 12,9 millions de titulaires et 150,4 milliards d'euros d'encours fin 2025, selon la Direction générale du Trésor (juin 2026). Chaque versement de fin d'année mal calibré se compte donc à grande échelle.
Comment calculer votre propre versement optimal ?
- Relevez votre plafond disponible sur l'avis d'impôt 2026 et repérez la part issue de 2023, à consommer en priorité.
- Estimez votre revenu net imposable 2026 : salaires de l'année après abattement de 10 %, revenus fonciers, etc.
- Divisez par votre nombre de parts et comparez au barème proposé : 30 200 € pour la fin de la tranche à 11 %, 86 353 € pour la fin de la tranche à 30 %.
- Calculez l'écart avec le seuil inférieur, multiplié par le nombre de parts : c'est le montant qui rapporte votre tranche pleine. Si vous avez des enfants, vérifiez si le plafonnement du quotient familial s'applique : il peut vous maintenir dans la tranche plus longtemps.
- Vérifiez la date limite de votre établissement et versez avec une marge de quelques jours.
Sources
- Projet de loi de finances pour 2027, n° 3210, Assemblée nationale, déposé le 1er octobre 2026 (article 2 : barème, quotient familial et décote)
- Projet de loi de financement de la sécurité sociale pour 2027, n° 3211, dossier législatif, Assemblée nationale
- Service-Public.fr, Plan d'épargne retraite (PER), fiche F34982, vérifiée le 12 octobre 2026
- Direction générale du Trésor, « Le PER franchit le cap des 150 milliards d'euros d'encours », 5 juin 2026
- La Finance pour tous (IEFP), « Projet de loi de finances pour 2027 : les mesures pour les particuliers », 2 octobre 2026
Article publié le 15 octobre 2026. Exemples calculés par l'équipe InfoPER à partir du barème, du plafond du quotient familial et de la décote proposés par le projet de loi de finances pour 2027 tel que déposé le 1er octobre 2026, et comparés au barème 2026. Ce texte est un projet, susceptible d'être modifié pendant les débats parlementaires. Cet article a une vocation informative et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.